NÊN THÀNH LẬP CÔNG TY HAY LẬP HỘ KINH DOANH – KHÁC NHAU VỀ THUẾ NHƯ THẾ NÀO?

Khi bắt đầu kinh doanh, nhiều người phân vân không biết nên thành lập công ty hay chỉ cần đăng ký hộ kinh doanh cá thể. Một trong những yếu tố quan trọng để đưa ra quyết định chính là nghĩa vụ thuế. Vậy thuế của công ty và hộ kinh doanh khác nhau như thế nào? Bài viết dưới đây, Công ty Luật Duật Vân sẽ giúp Quý Độc giả tìm hiểu các vấn đề trên.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh

Theo quy định tại Điều 5, 6, 7 Thông tư 40/2021/TT–BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Sau đây gọi tắt là “Thông tư 40/2021/TT–BTC”), Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (từ ngày 01/01/2026, phương pháp khoán sẽ không được áp dụng) hoặc kê khai trực tiếp trên doanh thu. Các loại thuế gồm:

  • Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
  • Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): mức thuế suất từ 5% đến 35% tính trên thu nhập chịu thuế (Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh được xác định bằng doanh thu trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh trong kỳ tính thuế) theo quy định tại Điều 22 Luật Thuế TNCN năm 2007.
  • Lệ phí môn bài: từ 300.000 – 1.000.000 đồng/năm theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT – BTC ngày 09/7/2020 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 302/2016/TT – BTC ngày 15 tháng 11 năm 2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài. 

Đặc biệt: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Và từ ngày 01/01/2026 hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/ năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT.

Nghĩa vụ thuế của công ty

Doanh nghiệp phải nộp thuế đầy đủ và phức tạp hơn so với hộ kinh doanh, bao gồm:

  • Thuế GTGT: phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp trên giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế GTGT năm 2024. 
  • Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): mức thuế suất từ 15% đến 50% trên thu nhập tính thuế tùy thuộc vào quy mô và lĩnh vực kinh doanh. Trong đó: 
  • Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
  • Thu nhập chịu thuế được xác định bằng doanh thu trừ các khoản chi được trừ cộng các khoản thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. 
  • Lệ phí môn bài: từ 2.000.000 – 3.000.000 đồng/năm tùy vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

So sánh thuế giữa hộ kinh doanh và công ty

Tiêu chíHộ kinh doanhCông ty (Doanh nghiệp)
Thuế GTGTTheo tỷ lệ % trên doanh thuKhấu trừ hoặc trực tiếp trên giá trị gia tăng
Thuế TNCN/TNDNTNCN từ 5% đến 35% tính trên thu nhập chịu thuếTNDN từ 15% – 50% trên thu nhập tính thuế
Lệ phí môn bài300.000 – 1.000.000 đồng/năm2.000.000 – 3.000.000 đồng/năm
Doanh thu < 100 triệu/nămKhông phải nộp lệ phí môn bài, thuế GTGT và TNCNVẫn phải nộp lệ phí môn bài và thuế GTGT, thuế TNDN
Thủ tục kê khaiĐơn giản, ít chứng từ. Từ ngày 01/01/2026, phương pháp khoán không còn áp dụng, hộ kinh doanh phải lập các sổ sách kế toán, phải lập các chứng từ kế toán.Phức tạp, cần kế toán và báo cáo tài chính

Nên chọn hộ kinh doanh hay công ty

Nếu bạn kinh doanh nhỏ lẻ, ít vốn, ít lao động, không cần xuất hóa đơn giá trị gia tăng nhiều thì nên chọn hộ kinh doanh để thủ tục thuế đơn giản.

Nếu bạn có định hướng mở rộng, cần xây dựng thương hiệu, ký hợp đồng lớn, xuất hóa đơn cho đối tác và thuê nhiều lao động thì nên thành lập công ty để hoạt động chuyên nghiệp và minh bạch.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

LIÊN HỆ

Nếu quý khách hàng đang có nhu cầu tìm kiếm Luật sư giỏi về lĩnh vực thuế tại Thành phố Hồ Chí Minh, đừng ngại liên hệ với đội ngũ Luật sư của Công ty Luật Duật Vân để được hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời theo thông tin liên hệ sau:

CÔNG TY LUẬT TNHH DUẬT VÂN