CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH

Từ ngày 01/7/2025, cùng với việc Luật Quản lý thuế và các văn bản quy phạm pháp luật về lĩnh vực thuế sửa đổi, bổ sung chính thức có hiệu lực, chính sách thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng có nhiều thay đổi đáng chú ý. Đây là bước điều chỉnh quan trọng nhằm nâng cao tính công bằng, minh bạch trong thu nộp thuế, đồng thời hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi phù hợp với quy mô và thực tế hoạt động. Bài viết dưới đây Công ty Luật Duật Vân sẽ giúp Quý Độc giả nắm rõ những chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/7/2025.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang mã định danh cá nhân

Theo quy định tại khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế năm 2019: “Khi mã số định danh cá nhân được cấp cho toàn bộ dân cư thì sử dụng mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế”.

Và quy định tại khoản 5 Điều 5 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Chính phủ quy định về đăng ký thuế, số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc; đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.

Theo đó, để đảm bảo dữ liệu của người nộp thuế trên Hệ thống Cơ quan thuế đồng bộ có kết nối chia sẻ dữ liệu với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư theo Đề án phát triển ứng dụng dữ liệu về dân cư ban hành kèm theo Quyết định số 06/QĐ-TTg ngày 06/01/2022 của Thủ tướng Chính phủ về việc sử dụng mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế, các cơ quan Thuế đã ban hành các hướng dẫn về việc sử dụng mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế. 

Vì vậy, từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân sẽ được thay thế mã số thuế trong các giao dịch thuế đối với cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh. Mã số thuế cũ được sử dụng đến hết ngày 30/6/2025. 

Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải kê khai và nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh

Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09/06/2025 của Chính phủ quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân, từ ngày 01/7/2025, các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử có chức năng thanh toán (trong và ngoài nước) phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. 

Xem tại bài viết “Thuế giá trị gia tăng khi kinh doanh qua sàn giao dịch thương mại điện tử”.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán phải tự kê khai và nộp thuế

Cũng theo Nghị định số 117/2025/NĐ- CP ngày 09/06/2025 của Chính phủ, hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật khác có liên quan, thực hiện kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử.

Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thực hiện khai thuế theo hai hình thức sau: 

  • Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo tháng;
  • Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh không thường xuyên trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.

Thay đổi căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Theo quy định tại khoản 1 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Chính phủ hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, căn cứ xác định thuế khoán bao gồm: 

  • Hồ sơ khai thuế của hộ khoán do hộ khoán tự kê khai theo dự kiến doanh thu và mức thuế khoán của năm tính thuế;
  • Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế;
  • Ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn;
  • Kết quả công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi từ Hội đồng tư vấn thuế, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân, Mặt trận Tổ quốc xã, phường, thị trấn, hộ khoán và các tổ chức, cá nhân khác.

Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2025 đã có sự thay đổi về các đơn vị hành chính. Do đó, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 40/2025/TT-BTC ngày 13/6/2025 sửa đổi quy định về căn cứ xác định thuế khoán như sau: 

  • Thứ nhất, về ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế chỉ còn ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế xã (phường, thị trấn đã ngừng hoạt động từ ngày 01/7/2025); 
  • Thứ hai, về kết quả công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi từ Hội đồng tư vấn thuế, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân, Mặt trận Tổ quốc chỉ còn kết quả công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi từ Hội đồng tư vấn thuế, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân, Mặt trận Tổ quốc xã. Đồng thời bổ sung thêm nội dung phản hồi từ các tổ chức, cá nhân có liên quan. 

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

LIÊN HỆ

Nếu quý khách hàng đang có nhu cầu tìm kiếm Luật sư giỏi về lĩnh vực thuế tại Thành phố Hồ Chí Minh, đừng ngại liên hệ với đội ngũ Luật sư của Công ty Luật Duật Vân để được hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời theo thông tin liên hệ sau:

CÔNG TY LUẬT TNHH DUẬT VÂN