NHỮNG THAY ĐỔI VỀ ĐIỀU KIỆN KHẤU TRỪ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐẦU VÀO TỪ NGÀY 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 sẽ chính thức có hiệu lực, mang theo nhiều thay đổi quan trọng. Một trong những điểm đáng chú ý là điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cả cá nhân có hoạt động kinh doanh phải rà soát lại toàn bộ quy trình mua sắm, thanh toán và lưu trữ chứng từ để tránh rủi ro bị loại khỏi diện được khấu trừ thuế. Bài viết dưới đây Công ty Luật Duật Vân sẽ giúp Quý Độc giả cập nhật cụ thể các điều kiện mới để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Bổ sung trường hợp chấp nhận chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho đối tác nước ngoài theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024

Tại điểm a khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 quy định về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào: “Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu”. Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 đã bổ sung “chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho đối tác nước ngoài theo quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024”. 

Tại Điều 6 Thông tư 69/2025/TT-BTC ngày 01/7/2025 của Bộ Tài chính quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn thực hiện Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 07 năm 2025 của chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, quy định về chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho đối tác nước ngoài như sau: Tổ chức tại Việt Nam nộp thay nghĩa vụ thuế cho các đối tác nước phải có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài để khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đối tác nước ngoài bao gồm: 

  • Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; 
  • Cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam;
  • Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. 

Chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài là chứng từ nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.

Mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng thì không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT. 

Tuy nhiên, tại Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 quy định hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Theo quy định tại Điều 26 Nghị định 118/2025/NĐ – CP: “Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng”. Do đó, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, thì cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT. 

Các trường hợp đặc thù theo quy định tại khoản 2 Điều 26 Nghị định 118/2025/NĐ – CP ngày 09/06/2025 của Chính phủ. 

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Bổ sung một số chứng từ đáp ứng điều kiện được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

Theo quy định tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008: “Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ; hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.”. 

Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 cơ bản vẫn giữ nguyên các tài liệu, chứng từ đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Đồng thời bổ sung thêm các tài liệu, chứng từ về phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). 

Ngoài ra, Nghị định 118/2025/NĐ – CP ngày 09/06/2025 của Chính phủ còn bổ sung quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác tại khoản 1 Điều 28.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

LIÊN HỆ

Nếu quý khách hàng đang có nhu cầu tìm kiếm Luật sư giỏi về lĩnh vực thuế tại Thành phố Hồ Chí Minh, đừng ngại liên hệ với đội ngũ Luật sư của Công ty Luật Duật Vân để được hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời theo thông tin liên hệ sau: 

CÔNG TY LUẬT TNHH DUẬT VÂN