TRỐN THUẾ, GIAN LẬN THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT VÀ HẬU QUẢ PHÁP LÝ DOANH NGHIỆP CẦN BIẾT

Thuế tiêu thụ đặc biệt – Loại thuế “nhạy cảm” nhưng dễ bị bỏ sót

Thuế tiêu thụ đặc biệt (sau đây gọi tắt là “TTĐB”) là loại thuế gián thu, áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù như rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, xăng dầu, dịch vụ karaoke, trò chơi có thưởng… Đây là loại thuế có tỷ lệ cao và tác động lớn đến giá thành sản phẩm, nên thường là “điểm nóng” trong các hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

Tuy nhiên, khác với các loại thuế phổ biến như thuế giá trị gia tăng hay thuế thu nhập doanh nghiệp, TTĐB có cơ chế điều tiết riêng, phức tạp hơn về đối tượng áp dụng, căn cứ tính thuế và thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế. Do đó, nhiều doanh nghiệp đã cố tình hoặc vô ý vi phạm, dẫn đến hậu quả pháp lý nghiêm trọng.

Các hình thức trốn thuế, gian lận thuế tiêu thụ đặc biệt phổ biến

Kê khai thiếu sản lượng hoặc doanh thu chịu thuế

Một số cơ sở sản xuất hoặc phân phối hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB thường kê khai sản lượng thấp hơn thực tế để giảm số thuế phải nộp. Trường hợp phổ biến là sản xuất rượu, bia, thuốc lá… nhưng không khai đủ đầu ra hoặc bán hàng không xuất hóa đơn.

Lợi dụng chính sách miễn, giảm hoặc hoàn thuế sai mục đích

Một số doanh nghiệp tìm cách giả mạo chứng từ xuất khẩu, chuyển đổi mục đích sử dụng hàng hóa không đúng quy định để được miễn, giảm hoặc hoàn thuế TTĐB trái pháp luật.

Thông đồng trong hợp đồng hợp tác, chuyển nhượng để gian lận thuế

Các hình thức hợp tác kinh doanh, liên doanh, gia công nếu không khai báo đúng bản chất giao dịch hoặc cố tình thiết lập hợp đồng “khống”, có thể bị xem là hành vi gian lận thuế.

Không kê khai thuế khi bắt đầu sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB

Nhiều doanh nghiệp khởi động hoạt động sản xuất – kinh doanh, nhưng không đăng ký nộp thuế TTĐB, gây thất thu cho ngân sách và vi phạm nghĩa vụ thuế theo luật định.

Hậu quả pháp lý khi trốn thuế, gian lận thuế tiêu thụ đặc biệt

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế, hành vi trốn thuế, gian lận thuế TTĐB có thể bị xử lý như sau:

Xử phạt hành chính

  • Phạt tiền từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, gian lận tùy theo mức độ vi phạm.
  • Truy thu toàn bộ số thuế chưa nộp kèm theo tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
  • Bị tước quyền sử dụng hóa đơn, giấy phép kinh doanh có thời hạn.

Truy cứu trách nhiệm hình sự

Nếu hành vi trốn thuế vượt ngưỡng quy định (ví dụ: trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên đối với cá nhân), người thực hiện có thể bị truy tố theo Điều 200 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017 và sửa đổi, bổ sung năm 2025), với mức phạt:

  • Phạt tiền đến 4,5 tỷ đồng, hoặc
  • Phạt tù từ 6 tháng đến 7 năm tùy mức độ nghiêm trọng và hậu quả gây ra.

Tổn thất uy tín doanh nghiệp

Ngoài chế tài pháp luật, hành vi trốn thuế còn khiến doanh nghiệp:

  • Bị công khai thông tin vi phạm trên phương tiện thông tin đại chúng;
  • Mất niềm tin từ đối tác, ngân hàng và cơ quan quản lý;
  • Gặp khó khăn trong huy động vốn, kêu gọi đầu tư hoặc IPO.

Giải pháp pháp lý giúp doanh nghiệp tránh rủi ro thuế TTĐB

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh rơi vào tình trạng vi phạm do thiếu hiểu biết hoặc sơ suất, doanh nghiệp nên:

  • Rà soát toàn bộ hoạt động sản xuất – kinh doanh liên quan đến hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB
  • Tư vấn pháp lý – thuế định kỳ với chuyên gia để cập nhật thay đổi pháp luật
  • Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ và kế toán thuế minh bạch
  • Tham vấn ý kiến luật sư chuyên về thuế khi thực hiện chuyển nhượng, hợp tác hoặc tái cấu trúc doanh nghiệp

Công ty Luật Duật Vân – Đối tác pháp lý tin cậy trong kiểm soát rủi ro thuế tiêu thụ đặc biệt. Với đội ngũ luật sư và chuyên viên pháp lý chuyên sâu trong lĩnh vực thuế doanh nghiệp và thuế gián thu, Công ty Luật Duật Vân cung cấp các dịch vụ:

  • Tư vấn chính sách thuế TTĐB và xác định đúng đối tượng chịu thuế
  • Soát xét hợp đồng hợp tác, chuyển nhượng đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế
  • Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế khi thanh – kiểm tra
  • Bảo vệ doanh nghiệp trong các vụ việc liên quan đến xử phạt, truy thu hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự về thuế

LIÊN HỆ

Liên hệ ngay với Công ty Luật Duật Vân để được tư vấn miễn phí ban đầu và giảm thiểu rủi ro về thuế cho doanh nghiệp của bạn theo thông tin liên hệ sau:

CÔNG TY LUẬT TNHH DUẬT VÂN