THU NHẬP TỪ FREELANCER, BÁN HÀNG DROPSHIP CÓ PHẢI NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHÔNG?

Trong những năm gần đây, hình thức làm việc tự do (freelancer) và mô hình kinh doanh online không cần nhiều vốn như dropship đã trở thành xu hướng kiếm tiền phổ biến tại Việt Nam. Vậy, khi phát sinh nguồn thu nhập, các cá nhân này có phải nộp thuế thu nhập cá nhân (sau đây viết tắt là “thuế TNCN”) không? Pháp luật hiện hành quy định như thế nào về nghĩa vụ thuế đối với cá nhân phát sinh thu nhập từ các hình thức này? Thông qua bài viết dưới đây, Công ty Luật Duật Vân sẽ cung cấp cho bạn thông tin cụ thể về vấn đề này.

Thu nhập từ Freelancer

Freelancer có phải nộp thuế TNCN không?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về Thuế năm 2014, trong đó, thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm: thu nhập từ các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.

Đối với cá nhân làm freelancer có thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân thì thu nhập này được xác định là thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công thuộc thu nhập phải chịu thuế TNCN. Do đó, cá nhân trong trường hợp này phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập này thuộc mức phải nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật.

Khấu trừ thuế 10% tại nguồn

Theo quy định tại điểm i, khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, khấu trừ thuế quy định cụ thể như sau:

“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân”.

Như vậy, nếu cá nhân làm freelancer nhận được tiền công, thù lao của cá nhân, tổ chức với số tiền từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì cá nhân, tổ chức chi trả tiền sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN trên khoản thu nhập đó trước khi trả cho cá nhân làm freelancer.

Lưu ý: Đây chỉ là khoản thuế tạm khấu trừ, cá nhân làm freelancer vẫn phải quyết toán thuế cuối năm:

  • Nếu tổng thu nhập chưa đến mức chịu thuế TNCN thì được hoàn lại thuế đã khấu trừ.
  • Nếu tổng thuế TNCN phải nộp trong năm cao hơn số đã khấu trừ 10% thì cá nhân phải nộp bổ sung phần chênh lệch.

Căn cứ tính thuế TNCN

Thu nhập tính thuế x Thuế suất (theo Biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% – 35% quy định tại khoản 2 Điều 7 Thông tư này).

mô hình dropship là gì

Thu nhập từ bán hàng dropship

Bán hàng dropship có phải nộp thuế TNCN hay không?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về Thuế năm 2014, trong đó, thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

  • Đối với thu nhập của cá nhân thực hiện kinh doanh bán hàng theo mô hình dropship được xác định là thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc thu nhập phải chịu thuế TNCN.
  • Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc thu nhập chịu thuế không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

Do đó, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ bán hàng dropship phải nộp thuế TNCN, trừ trường hợp doanh thu hàng năm dưới mức từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN.

Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, nâng mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không chịu thuế TNCN lên từ 200 triệu đồng/năm trở xuống theo quy định tại khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024.

Xác định số thuế TNCN phải nộp

Theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Theo Phụ lục I Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư này: Thu nhập từ kinh doanh hàng hóa theo mô hình dropship thuộc nhóm hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa quy định mức thuế suất thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh.

LIÊN HỆ

Nếu quý khách hàng đang có nhu cầu tìm kiếm Luật sư giỏi tại Thành phố Hồ Chí Minh hoặc Luật sư tư vấn về thuế, đừng ngại liên hệ với đội ngũ Luật sư của Công ty Luật Duật Vân để được hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời theo thông tin liên hệ sau:

CÔNG TY LUẬT TNHH DUẬT VÂN