PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TỪ NGÀY 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025, theo quy định mới tại Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 và các văn bản hướng dẫn liên quan, các quy định về thuế GTGT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ có một số thay đổi đáng chú ý. Những điều chỉnh này nhằm đảm bảo minh bạch, công bằng trong việc quản lý thuế, đồng thời tạo thuận lợi cho các hộ kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Bài viết dưới đây Công ty Luật TNHH Duật Vân sẽ giúp Quý Độc giả hiểu rõ các quy định về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025. 

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh

Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng: “Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống”.

Do đó, hộ kinh doanh có mức doanh thu hằng năm trên 200 triệu sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng. Trong khi theo quy định trước ngày 01/7/2025, mức doanh thu phải chịu thuế giá trị gia tăng của hộ cá nhân kinh doanh là trên 100 triệu đồng.

Căn cứ tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh

Doanh thu tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh: Là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; doanh thu khác mà hộ kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Lưu ý: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại điểm h Khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế năm 2019. 

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu: Áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT – BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính.

Do đó, số thuế GTGT phải nộp của hộ kinh doanh được tính theo công thức sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai

Các trường hợp áp dụng phương pháp kê khai

Theo quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT – BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, các trường hợp áp dụng phương pháp kê khai bao gồm: 

  • Hộ kinh doanh quy mô lớn, cụ thể như sau: (i) hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên hoặc (ii) hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.
  • Hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Nộp thuế GTGT

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Kê khai thuế GTGT

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán. 

Ngoài ra, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế. 

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khoán thuế

Theo quy định tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 15/5/2025 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, hộ kinh doanh không được áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Các trường hợp áp dụng phương pháp khoán thuế

Theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT – BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính, phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Nộp thuế GTGT

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng theo thông báo của cơ quan thuế vào đầu năm. Trường hợp hộ khoán đã được thông báo số thuế từ đầu năm nhưng trong năm ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh số thuế phải nộp theo quy định.

Kê khai thuế GTGT

Hộ khoán khai thuế theo năm, nộp thuế theo thời hạn ghi trên Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế. Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng số thì hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (Hộ khoán) không phải thực hiện chế độ kế toán.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật sư. Luật.

LIÊN HỆ

Nếu quý khách hàng đang có nhu cầu tìm kiếm Luật sư giỏi về lĩnh vực thuế tại Thành phố Hồ Chí Minh, đừng ngại liên hệ với đội ngũ Luật sư của Công ty Luật Duật Vân để được hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời theo thông tin liên hệ sau:

CÔNG TY LUẬT TNHH DUẬT VÂN