CÁ NHÂN CHO THUÊ NHÀ PHẢI NỘP NHỮNG LOẠI THUẾ NÀO?

Trong bối cảnh thị trường bất động sản phát triển sôi động, hoạt động cho thuê nhà đang trở thành kênh đầu tư hấp dẫn, mang lại nguồn thu nhập ổn định cho nhiều cá nhân. Tuy nhiên, bên cạnh lợi ích về tài chính, cá nhân cho thuê nhà cần phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Vậy, theo quy định của pháp luật, cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà cần nộp những loại thuế gì? Trường hợp nào cá nhân cho thuê nhà được miễn thuế? Thông qua bài viết dưới đây, Công ty Luật Duật Vân sẽ cung cấp cho bạn thông tin cụ thể về vấn đề nộp thuế của cá nhân cho thuê nhà.

Cá nhân cho thuê nhà phải nộp những loại thuế nào?

Thuế GTGT, thuế TNCN

Theo Phụ lục 1 Danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng (sau đây viết tắt là “GTGT”), thuế thu nhập cá nhân (sau đây viết tắt là “TNCN”) theo tỷ lệ trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân cho thuê tài sản (bao gồm cho thuê nhà) phải nộp những loại thuế sau:

  • Thuế giá trị gia tăng: 5% (tính trên doanh thu cho thuê)
  • Thuế thu nhập cá nhân: 5% (tính trên doanh thu cho thuê)

Lệ phí môn bài

Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài, người nộp lệ phí môn bài bao gồm: “Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.”

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài, mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình tại khoản này là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, đối với cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thuộc diện phải nộp lệ phí môn bài và tùy vào mức doanh thu, cá nhân sẽ phải đóng mức lệ phí môn bài tương ứng.

Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Trường hợp cá nhân cho thuê nhà không phải nộp thuế

Theo quy định tại điểm c, khoản 1 Điều 9 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư số 100/2021/TT-BTC ngày 15/11/2021 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN nếu đủ các điều kiện sau:

  • Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản;
  • Thời gian cho thuê không trọn năm;
  • Doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN.

Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế hay không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.

Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, nâng mức doanh thu của cá nhân cho thuê tài sản không chịu thuế GTGT, không chịu thuế TNCN lên từ 200 triệu đồng/năm trở xuống theo quy định tại khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024.

LIÊN HỆ

Nếu quý khách hàng đang có nhu cầu tìm kiếm Luật sư giỏi tại Thành phố Hồ Chí Minh hoặc Luật sư tư vấn về thuế, đừng ngại liên hệ với đội ngũ Luật sư của Công ty Luật Duật Vân để được hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời theo thông tin liên hệ sau:

CÔNG TY LUẬT TNHH DUẬT VÂN